旅游局事中事后監管制度(事中事后監督管理辦法)- 旅游- 魅力冬楠雅

1. 事中事后監督管理辦法

房地產(chǎn)行業(yè)事中由第三方工程監理人員監管，直到工程驗收之后。事后由建筑質(zhì)量管理部門(mén)監管，且建筑開(kāi)發(fā)、施工、監管單位施行質(zhì)量終身負責制。

2. 關(guān)于事中事后監管

管理分為事前、事中、事后三個(gè)階段，事中管理一般泛指事物發(fā)生變化的過(guò)程中，通過(guò)制定相關(guān)的管理辦法、管理措施，有效的管理行為，盡量的避免出現不好的結果。事中管理法，就是在事中管理過(guò)程中，通過(guò)有效管理，按質(zhì)、按量完成相關(guān)任務(wù)，在這種的思想指導下設計的具體管理辦法

3. 事中事后監督管理制度

根據《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)“十三五”市場(chǎng)監管規劃的通知》（國發(fā)〔2017〕6號）和全國深化簡(jiǎn)政放權放管結合優(yōu)化服務(wù)改革電視電話(huà)會(huì )議精神，為進(jìn)一步加快政府職能轉變，提高事中事后監管工作水平，維護市場(chǎng)公平競爭，充分激發(fā)市場(chǎng)活力和創(chuàng )造力，現提出如下意見(jiàn)。

總體要求

（一）指導思想。

推進(jìn)政府監管職能和方式從注重事前行政審批向注重事中事后監管轉變，從管制型、粗放型向服務(wù)型、精細化轉變，從分散型、封閉型向集約型、開(kāi)放型轉變，加快構建行政監管、風(fēng)險監測、信用管理、行業(yè)自律和社會(huì )監督相結合的綜合監管體系，增強事中事后監管措施的系統性、整體性、協(xié)同性，營(yíng)造良好發(fā)展環(huán)境，維護公平競爭市場(chǎng)秩序，促進(jìn)全省經(jīng)濟社會(huì )持續健康發(fā)展。

（二）基本原則。

1．依法依規監管。嚴格執行有關(guān)法律法規，堅持法無(wú)授權不可為，法定職責必須為。厘清監管職責，明確監管責任，對審管一體事項，按照“誰(shuí)審批、誰(shuí)負責”原則，由審批部門(mén)履行事中事后監管主體責任；對審管分離事項，按照“誰(shuí)主管、誰(shuí)負責”原則，由行業(yè)主管部門(mén)履行事中事后監管主體責任。

2．科學(xué)有效監管。建立與深化改革相適應的監管制度、市場(chǎng)規則和方式方法，運用市場(chǎng)機制優(yōu)化監管政策，運用科技手段強化監管措施。明規矩于前，讓市場(chǎng)主體知曉行為邊界；寓嚴管于中，把主要精力轉到加強事中事后監管上來(lái)；施重懲于后，嚴厲懲處侵害群眾切身利益的違法違規行為。

3．公開(kāi)公平監管。全面推行以“雙隨機、一公開(kāi)”為重點(diǎn)的監管檢查制度。監管的事項、方式、頻率、程序、結果等依法向行政相對人公開(kāi)，保障市場(chǎng)主體權利平等、機會(huì )平等、規則平等。

4. 規范事中事后監管

事中監管是指在事情的發(fā)展過(guò)程中進(jìn)行監控管理，能及時(shí)調整工作的方式方法來(lái)響應事情的動(dòng)態(tài)發(fā)展，方便靈活，主要是要授權當事人足夠的權利，事后監管，是指在事情發(fā)生后進(jìn)行處理，對事情發(fā)生后所造成的后果進(jìn)行分析反饋，以便幫助以后的事情處理做為參考，不足的地方是往往會(huì )造成不必要的損失

5. 事前事中事后監督制度

樹(shù)立警察的形象,為人民服務(wù),執行紀律執行規則,堅持值班，嚴格管理,保障執法安全.

建立一個(gè)全球良好的精神面貌,一個(gè)莊嚴的警察紀律、文明行為和完整的工作熱情,進(jìn)一步提高警察隊伍的水平和正規化,加強內部管理團隊為重點(diǎn),高標準,嚴格,掌握六大措施,促進(jìn)公安團隊管理提高到一個(gè)新的水平。

一.樹(shù)立警察的形象。圍繞著(zhù)警察的日常著(zhù)裝、服務(wù)態(tài)度、使用文明用語(yǔ)等，在及時(shí)的態(tài)度上鄭重而不是整體，服務(wù)態(tài)度是不正確的效果，如非標準語(yǔ)言、執法團隊形象問(wèn)題。同時(shí),實(shí)施措施為方便進(jìn)一步公開(kāi)工作職責,程序,依法實(shí)施基礎上,轉移到期限,收費標準和監督相關(guān)內容的方式,堅決杜絕冷硬推水平等現象的發(fā)生,有效地提高群眾滿(mǎn)意度。

二.為人民服務(wù)，提升滿(mǎn)意度。特殊活動(dòng)作為加強執法標準化的契機，進(jìn)一步提高行政效率，公安機關(guān)堅決杜絕“不作為、慢如”等問(wèn)題的執法活動(dòng);我們堅決杜絕“吃卡”等突出問(wèn)題的發(fā)生。要加強責任意識，營(yíng)造良好的公安機關(guān)工作氛圍，優(yōu)化工作流程，提高工作效率，促進(jìn)人民生活。

三.執行紀律執行規則。要求警察在工作中保持高度的政治敏感性，不斷提高政治覺(jué)悟、責任意識和苦難意識，嚴格執行中央“八”、公安部“三科”和“人民警察紀律條例”等規定。紀檢監察部門(mén)要進(jìn)一步加強觀(guān)察調查,每日檢查,不定期抽查,在線(xiàn)視頻監督方式,如團隊嚴肅的道德、日常監督檢查執法職責,等等等等,及時(shí)消除隱患,戰斗團隊發(fā)生違法違紀問(wèn)題。

四.堅持值班，嚴格管理。加強領(lǐng)導轉變。

五.保障執法安全。在執法工作中，加強制度建設，嚴格執行案件審計水平規范，堅持以個(gè)案審查為主，終身負責制，檔案審查制度審查。要在事前、事后、事后完善監督控制機制，形成對雙方的無(wú)縫監督。針對容易出現的關(guān)聯(lián)問(wèn)題，在早期干預的重大困難案例中，法律部門(mén)監管部門(mén)積極主動(dòng)發(fā)揮監督監督的作用，“質(zhì)檢”和“監督預警對話(huà)”，強化監督管理執法的源頭。同時(shí)，結合當前執法的突出問(wèn)題，深入開(kāi)展調查、分析和分析，并制定糾正措施，解決執法中突出的問(wèn)題。

六.乘公共汽車(chē)使用反違例。使用持續的關(guān)注校車(chē)的問(wèn)題,嚴格按照“誰(shuí)使用、誰(shuí)管理、誰(shuí)負責、誰(shuí)負責”的原則,嚴格執行責任管理、使用、存儲、和層警車(chē)的管理責任和禁止涉及“利益相關(guān)者”違法行為如承諾,并填寫(xiě)警察“利益相關(guān)者”等違法行為的自我檢查表”,承諾嚴格遵守合規規定,堅決杜絕違法行為發(fā)生

6. 事中事后監管措施

第一條（目的）

為加強生態(tài)環(huán)境保護工作，強化建設項目環(huán)境保護事中事后監督管理，依據《中華人民共和國環(huán)境保護法》《中華人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》《中華人民共和國海洋環(huán)境保護法》《建設項目環(huán)境保護管理條例》《上海市環(huán)境保護條例》等有關(guān)規定，結合本市實(shí)際，制定本辦法。

第二條（定義）

本辦法所稱(chēng)的建設項目環(huán)境保護事中監管，是指建設項目在完成環(huán)境影響評價(jià)審批或備案后到正式投入生產(chǎn)或使用期間，對遵守環(huán)境保護法律法規、落實(shí)建設項目環(huán)境影響評價(jià)文件及其審批決定的情況等的監督管理。

本辦法所稱(chēng)的建設項目環(huán)境保護事后監管，是指建設項目在正式投入生產(chǎn)或使用后，對遵守環(huán)境保護法律法規、污染防治設施運行情況、污染物排放情況等的監督管理。

第三條（適用范圍）

本辦法適用于上海市范圍內建設項目的環(huán)境保護事中事后監管活動(dòng)。

第四條（職責分工）

本市非海洋工程類(lèi)建設項目環(huán)境保護事中事后監管實(shí)行“市、區、鄉鎮（街道）”三級監管體系。本市海洋工程類(lèi)建設項目環(huán)境保護事中事后監管實(shí)行“市、區”二級監管體系。

市生態(tài)環(huán)境局負責組織和協(xié)調本市建設項目環(huán)境保護事中事后監管工作，對區級生態(tài)環(huán)境部門(mén)的事中事后監管工作進(jìn)行監督和指導，對生態(tài)環(huán)境部和市生態(tài)環(huán)境局審批的跨區重大建設項目可直接進(jìn)行監督檢查。具體負責以下建設項目的環(huán)境保護事中事后監管工作：建設地點(diǎn)位于上海化學(xué)工業(yè)區四至范圍內的建設項目；由市生態(tài)環(huán)境局負責核發(fā)排污許可證的企事業(yè)單位的建設項目。

區級生態(tài)環(huán)境部門(mén)按照屬地管理的原則負責轄區內建設項目環(huán)境保護事中事后監管工作，監督和指導鄉、鎮人民政府、街道辦事處開(kāi)展的建設項目環(huán)境保護事中事后監管工作。具體負責轄區內所有建設項目的環(huán)境保護事中事后監管工作（由市生態(tài)環(huán)境局負責監管的除外）。

鄉、鎮人民政府、街道辦事處在區級生態(tài)環(huán)境部門(mén)的指導下，結合網(wǎng)格化管理，對轄區內的非海洋工程類(lèi)建設項目進(jìn)行現場(chǎng)檢查，發(fā)現存在環(huán)境違法違規行為的，應及時(shí)制止并向區級生態(tài)環(huán)境部門(mén)報告。

第五條（分類(lèi)監管）

本市建設項目環(huán)境保護事中事后監管實(shí)行分類(lèi)管理。對審批制建設項目、告知承諾制建設項目、備案制建設項目、海洋工程類(lèi)建設項目實(shí)行不同的監管要求。

審批制建設項目是指按照《中華人民共和國環(huán)境影響評價(jià)法》的有關(guān)規定，編制建設項目環(huán)境影響報告書(shū)（表）且實(shí)施行政審批制的建設項目。

告知承諾制建設項目是指按照《上海市行政審批告知承諾管理辦法》的有關(guān)規定，編制建設項目環(huán)境影響報告書(shū)（表）且以告知承諾方式實(shí)施行政審批的建設項目。

備案制建設項目是指按照《建設項目環(huán)境影響登記表備案管理辦法》的有關(guān)規定，編制環(huán)境影響登記表且實(shí)行備案管理的建設項目。

海洋工程類(lèi)建設項目是指按照《中華人民共和國海洋環(huán)境保護法》的有關(guān)規定，編制海洋環(huán)境報告書(shū)（表）并報審查批準的建設項目。

第六條（審批制建設項目監管要求）

審批制建設項目的環(huán)境保護事中監管要求：

（一）監管頻次。對納入《上海市建設項目環(huán)境影響評價(jià)重點(diǎn)行業(yè)名錄》的生態(tài)影響類(lèi)審批制建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在建設項目施工期內至少開(kāi)展一次執法檢查。對納入《上海市建設項目環(huán)境影響評價(jià)重點(diǎn)行業(yè)名錄》的其他審批制建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在項目調試期內至少開(kāi)展一次執法檢查。對未納入《上海市建設項目環(huán)境影響評價(jià)重點(diǎn)行業(yè)名錄》的其他審批制建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在項目調試期內以每年不低于20%的比例開(kāi)展執法檢查。

（二）監管內容。遵守國家及本市環(huán)境保護法律法規情況；建設項目環(huán)境影響評價(jià)文件及其審批決定的落實(shí)情況；建設項目發(fā)生變更后依法辦理相關(guān)手續的情況；施工期環(huán)境保護措施落實(shí)情況；建設項目環(huán)境信息公開(kāi)情況；竣工環(huán)境保護驗收情況；排污許可證申領(lǐng)（變更）情況；輻射安全許可證申領(lǐng)（變更）情況；環(huán)境保護設施“三同時(shí)”制度執行情況等。

審批制建設項目的環(huán)境保護事后監管要求：

（一）監管頻次。對納入《上海市建設項目環(huán)境影響評價(jià)重點(diǎn)行業(yè)名錄》的審批制建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在其正式投入生產(chǎn)或使用后半年內開(kāi)展執法檢查及監測；對未納入《上海市建設項目環(huán)境影響評價(jià)重點(diǎn)行業(yè)名錄》的其他審批制建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在其正式投入生產(chǎn)或使用后以每年不低于20%的比例開(kāi)展執法檢查及監測。

（二）監管內容。遵守國家及本市環(huán)境保護法律法規情況；污染物排放情況；污染防治設施運行情況；環(huán)境管理制度落實(shí)情況；環(huán)境影響后評價(jià)開(kāi)展情況等。

第七條（告知承諾制建設項目監管要求）

告知承諾制建設項目的環(huán)境保護事中監管要求：

（一）監管頻次。生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在作出行政審批告知承諾決定后的2個(gè)月內，對建設項目環(huán)境影響評價(jià)文件的質(zhì)量進(jìn)行核查。在項目調試期內以每年不低于20%的比例開(kāi)展執法檢查。

（二）監管內容。除按照審批制建設項目的環(huán)境保護事中監管有關(guān)內容執行以外，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當對建設項目環(huán)境影響評價(jià)文件的質(zhì)量、被審批人承諾內容的真實(shí)性等進(jìn)行檢查。

告知承諾制建設項目的環(huán)境保護事后監管要求：

（一）監管頻次。生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在建設項目正式投入生產(chǎn)或使用后以每年不低于20%的比例開(kāi)展執法檢查及監測。

（二）監管內容。按照審批制建設項目的環(huán)境保護事后監管有關(guān)內容執行。

第八條（備案制建設項目監管要求）

備案制建設項目的環(huán)境保護事后監管要求：

（一）監管頻次。區級生態(tài)環(huán)境部門(mén)及鄉、鎮人民政府、街道辦事處應當加強備案制建設項目的環(huán)境保護事后監管工作，對年度內新備案的建設項目以不低于10%的比例開(kāi)展執法檢查。

（二）監管內容。遵守國家及本市環(huán)境保護法律法規情況；建設項目是否屬于備案范圍；備案情況與實(shí)際情況的相符性；污染物排放情況；污染防治設施運行情況；環(huán)境管理制度落實(shí)情況等。

第九條（海洋工程類(lèi)建設項目監管要求）

海洋工程類(lèi)建設項目的環(huán)境保護事中監管要求：

（一）監管頻次。生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在海洋工程類(lèi)建設項目施工期內至少開(kāi)展一次執法檢查。

（二）監管內容。遵守國家及本市環(huán)境保護法律法規情況；建設項目環(huán)境影響評價(jià)文件及其審批決定的落實(shí)情況；建設項目發(fā)生變更后依法辦理相關(guān)手續的情況；施工期環(huán)境保護措施落實(shí)情況；建設項目環(huán)境信息公開(kāi)情況；竣工環(huán)境保護驗收情況；環(huán)境保護設施“三同時(shí)”制度執行情況等。

海洋工程類(lèi)建設項目的環(huán)境保護事后監管要求：

（一）監管頻次。生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當在其正式投入生產(chǎn)或使用后一年內開(kāi)展執法檢查。

（二）監管內容。遵守國家及本市環(huán)境保護法律法規情況；污染物排放情況；污染防治設施運行情況；環(huán)境管理制度落實(shí)情況；運行期環(huán)境保護措施落實(shí)情況等。

第十條（建設項目竣工環(huán)境保護驗收監督檢查要求）

各級生態(tài)環(huán)境部門(mén)應按照本市建設項目環(huán)境保護事中監管的職責分工，每年按需開(kāi)展所轄區域內建設項目的生態(tài)環(huán)境保護設施竣工自主驗收監督檢查工作。監督檢查內容主要包括建設項目竣工環(huán)境保護驗收程序的規范性、驗收報告編制質(zhì)量、驗收信息公開(kāi)情況以及是否存在涉嫌環(huán)境違法行為等。

第十一條（與固定污染源日常監管工作的銜接）

納入固定污染源排污許可分類(lèi)管理名錄發(fā)證范圍的建設項目，生態(tài)環(huán)境部門(mén)在核發(fā)排污許可證時(shí)應審查建設項目環(huán)保設施“三同時(shí)”等管理要求的落實(shí)情況，并將建設項目事中事后監管要求寫(xiě)入排污許可證。生態(tài)環(huán)境主管部門(mén)應結合本市固定污染源管理有關(guān)規定和排污許可證載明的管理要求，統籌安排落實(shí)對該類(lèi)建設項目的環(huán)境保護事中事后監管。

未納入固定污染源排污許可分類(lèi)管理名錄發(fā)證范圍的建設項目，在竣工環(huán)保驗收完成后或者投入生產(chǎn)或使用實(shí)際滿(mǎn)一年后，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當按照本辦法明確的職責分工，將其納入各自的污染源日常監管計劃，并開(kāi)展事后監管。

第十二條（部門(mén)聯(lián)動(dòng)）

各級生態(tài)環(huán)境部門(mén)應健全建設項目環(huán)境保護事中事后監管的工作機制，建立管理臺賬制度，暢通信息溝通和反饋機制，每年11月底前向市生態(tài)環(huán)境局報送有關(guān)監督管理情況。各級環(huán)境執法部門(mén)負責組織開(kāi)展轄區內建設項目環(huán)境保護事中事后監管工作，各級環(huán)境監測部門(mén)按職責配合開(kāi)展監測工作。對存在環(huán)境違法行為和環(huán)境管理問(wèn)題的監管對象，應當適度提高抽查比例，加大監管力度。

第十三條（環(huán)境影響后評價(jià)）

按照國家和本市有關(guān)規定，應當開(kāi)展環(huán)境影響后評價(jià)的建設項目，建設單位應當及時(shí)開(kāi)展環(huán)境影響后評價(jià)工作并至有權限的生態(tài)環(huán)境部門(mén)備案。生態(tài)環(huán)境部門(mén)可以將經(jīng)備案的環(huán)境影響后評價(jià)文件作為建設項目環(huán)境監管的依據之一。

第十四條（第三方服務(wù)）

生態(tài)環(huán)境部門(mén)可以通過(guò)政府購買(mǎi)服務(wù)方式，引入第三方服務(wù)機構配合開(kāi)展建設項目環(huán)境保護事中事后監管工作。

第十五條（監管能力建設）

鼓勵利用在線(xiàn)監測、衛星遙感、無(wú)人機巡查、遠紅外攝像等科技手段，提高發(fā)現問(wèn)題的能力。運用大數據、“互聯(lián)網(wǎng)+”等信息手段，提高對各類(lèi)環(huán)境信息的收集和分析研判水平。

生態(tài)環(huán)境部門(mén)應進(jìn)一步加強建設項目環(huán)境保護事中事后監管能力建設，強化業(yè)務(wù)培訓，提高環(huán)境監管隊伍業(yè)務(wù)能力和監管水平。

第十六條（信息公開(kāi)）

生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當按照國家及本市政府信息公開(kāi)的有關(guān)規定，公開(kāi)建設項目環(huán)境保護事中事后監管信息，接受社會(huì )監督。

建設單位應當根據國家及本市環(huán)境信息公開(kāi)的有關(guān)規定，公開(kāi)建設項目環(huán)境信息，接受社會(huì )監督。編制環(huán)境影響報告書(shū)或環(huán)境影響報告表的建設項目，除按照國家規定需要保密的情形外，建設單位應當在環(huán)境影響評價(jià)手續完成后登錄上海市企事業(yè)單位生態(tài)環(huán)境服務(wù)平臺，主動(dòng)公開(kāi)建設項目開(kāi)工前信息、施工過(guò)程中信息、建成后信息等。

第十七條（公眾監督）

生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當采取措施鼓勵環(huán)保志愿者及環(huán)保社會(huì )組織參與建設項目環(huán)境保護事中事后監管。

公民、法人和其他社會(huì )組織發(fā)現任何單位和個(gè)人存在環(huán)境違法違規行為的，可以通過(guò)“12369環(huán)保舉報”微信公眾號、“12345”市民服務(wù)熱線(xiàn)、來(lái)信來(lái)訪(fǎng)等多種方式反映問(wèn)題，生態(tài)環(huán)境部門(mén)對反映的問(wèn)題應及時(shí)進(jìn)行調查處理。

第十八條（失信懲戒）

按照國家及本市有關(guān)規定，建設單位和相關(guān)責任人的違法違規信息應納入本市公共信用信息服務(wù)平臺，記入其環(huán)境信用記錄，向社會(huì )公布。

對嚴重失信企業(yè)，實(shí)施失信聯(lián)合懲戒，依法實(shí)施限制或禁止市場(chǎng)準入、停止優(yōu)惠政策等懲戒措施。具體獎懲措施按照國家及本市的有關(guān)規定執行。

第十九條（建設單位法律責任）

建設單位存在違反環(huán)境影響評價(jià)制度、環(huán)境保護設施“三同時(shí)”制度、竣工環(huán)境保護驗收制度、信息公開(kāi)制度、排污許可制度等環(huán)境違法行為的，生態(tài)環(huán)境部門(mén)應當按照國家及本市有關(guān)法律法規規定進(jìn)行處罰。

第二十條（監管人員責任）

在建設項目環(huán)境保護事中事后監督管理工作中存在濫用職權、玩忽職守、徇私舞弊等違法違規行為的監管人員,按照國家及本市有關(guān)法律法規規定進(jìn)行處罰。

7. 事中事后監管實(shí)施方案

告知承諾制現如今分為兩種：資質(zhì)考試報名證明事項告知承諾制和建筑企業(yè)資質(zhì)告知承諾制。

告知承諾制就是企業(yè)按照要求作出書(shū)面承諾的，審批部門(mén)直接作出審批決定。

實(shí)行告知承諾制之后，政府部門(mén)會(huì )加強事中事后監管。對于一些審批事項，審批部門(mén)應當在規定時(shí)間內對申請人履行承諾的情況進(jìn)行檢查，監督建設單位切實(shí)履行承諾。

8. 事中事后監管原則

事前事后監督機制是指事前上級或者監督部門(mén)定目標或規范，事后上級或監督部門(mén)按事前的規定一一檢查落實(shí)，達到目標的表?yè)P或獎勵，偏離目標的要批評或對責任人進(jìn)行處罰

9. 規范事中事后監管辦法

1.事前控制、事中控制和事后控制

(1)事前控制。指組織在一項活動(dòng)正式開(kāi)始之前所進(jìn)行的管理上的努力。它主要是對活動(dòng)最終產(chǎn)出的確定和對資源投入的控制，其重點(diǎn)是防止組織所使用的資源在質(zhì)和量上產(chǎn)生偏差。

(2)事中控制。在某項活動(dòng)過(guò)程中進(jìn)行的控制，管理者在現場(chǎng)對正在進(jìn)行的活動(dòng)始終給予指導和監督，以保證活動(dòng)按規定的政策、程序和方法進(jìn)行。

(3)事后控制。它發(fā)生在行動(dòng)或任務(wù)結束之后。這是歷史最悠久的控制類(lèi)型，傳統的控制方法幾乎都屬于此類(lèi)。

2.預防性控制和糾正性控制

（1）預防性控制。它是為了避免產(chǎn)生錯誤和盡量減少今后的糾正活動(dòng)，防止資金、時(shí)間和其它資源的浪費。

（2）糾正性控制。它常常是由于管理者沒(méi)有預見(jiàn)到問(wèn)題，當出現偏差時(shí)采取措施，使行為或活動(dòng)返回到事先確定的或所希望的水平。

3.反饋控制與前饋控制

(1)反饋控制。指從組織活動(dòng)進(jìn)行過(guò)程中的信息反饋中發(fā)現偏差，通過(guò)分析原因，采取相應的措施糾正偏差。

(2)前饋控制。又稱(chēng)指導將來(lái)的控制，即通過(guò)對情況的觀(guān)察、規律的掌握、信息的分析、趨勢的預測，預計未來(lái)可能發(fā)生的問(wèn)題，在其未發(fā)生前即采取措施加以防止。

管理控制的特點(diǎn)

1）管理控制具有整體性：所有管理人員、組織的各個(gè)方面（人員士氣與作風(fēng)、工作程序、產(chǎn)品質(zhì)量、資金成本、物料消耗、工作或學(xué)習業(yè)績(jì)……）

2）管理控制具有動(dòng)態(tài)性

3）管理控制是對人的控制并由人來(lái)執行

4）管理控制是提高員工管理能力、業(yè)務(wù)能力、自我控制能力等的重要手段

管理控制的流程

1、制定控制計劃或流程

2、按照控制計劃對企業(yè)運營(yíng)進(jìn)行檢查

3、修正運營(yíng)偏差

10. 事中事后監管細則

納稅人分類(lèi)分級管理辦法

　　第一章總則

　　第一條為切實(shí)轉變稅收征管方式，提高稅法遵從度和納稅人滿(mǎn)意度，降低稅收流失率和征納成本，根據《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實(shí)施細則和《深化國稅、地稅征管體制改革方案》，結合征管工作實(shí)際，制定本辦法。

　　第二條分類(lèi)分級管理是在保持稅款入庫級次不變的前提下，對納稅人和涉稅事項進(jìn)行科學(xué)分類(lèi)，對稅務(wù)機關(guān)各層級、各部門(mén)管理職責進(jìn)行合理劃分，運用風(fēng)險管理的理念和方法，依托現代信息技術(shù)，提升部分復雜涉稅事項的管理層級，將有限的征管資源配置于稅收風(fēng)險或稅收集中度高的納稅人，實(shí)施規范化、專(zhuān)業(yè)化、差異化管理的稅收征管方式。

　　第三條分類(lèi)分級管理應當遵循專(zhuān)業(yè)分工、監督制約、依法征管、科學(xué)效能的原則。

　　第四條各級稅務(wù)機關(guān)是實(shí)施分類(lèi)分級管理的主體，應當落實(shí)管理責任，加強協(xié)作溝通，防范管理漏洞，逐步實(shí)現固定管戶(hù)向分類(lèi)分級管戶(hù)、無(wú)差別管理向差異化管理、事前審核向事中事后監管、經(jīng)驗管理向大數據管理的轉變。

　　第二章納稅人分類(lèi)

　　第五條本辦法所稱(chēng)納稅人包括企業(yè)納稅人和個(gè)人納稅人。其中企業(yè)納稅人包括企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì )團體以及其他取得收入的組織，個(gè)人納稅人包括個(gè)體工商戶(hù)和自然人。

　　第六條企業(yè)納稅人分類(lèi)以規模和行業(yè)為主，兼顧特定業(yè)務(wù)類(lèi)型。

　　第七條企業(yè)納稅人按規模分為大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和一般稅源企業(yè)。

　　大企業(yè)專(zhuān)指稅務(wù)總局確定并牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規模達到一定標準的企業(yè)集團;

　　重點(diǎn)稅源企業(yè)是指省以下稅務(wù)機關(guān)牽頭管理的、資產(chǎn)或納稅規模達到一定標準的企業(yè)納稅人，具體標準由省稅務(wù)機關(guān)確定;

　　一般稅源企業(yè)是指除大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)以外的企業(yè)納稅人。

　　第八條省以下稅務(wù)機關(guān)可按《國民經(jīng)濟行業(yè)分類(lèi)》國家標準劃分企業(yè)納稅人類(lèi)型;或根據管理需要和稅務(wù)總局有關(guān)職能部門(mén)工作要求，對特定業(yè)務(wù)企業(yè)納稅人實(shí)施分類(lèi)管理。

　　第九條個(gè)體工商戶(hù)原則上比照一般稅源企業(yè)管理。

　　第十條自然人分類(lèi)以收入和資產(chǎn)為主，兼顧特定管理類(lèi)型。

　　第十一條自然人按照收入和資產(chǎn)分為高收入、高凈值自然人和一般自然人。

　　高收入、高凈值自然人是指稅務(wù)總局確定的、收入或資產(chǎn)凈值超過(guò)一定額度的自然人;

　　一般自然人是指除高收入、高凈值自然人以外的自然人。

　　第十二條省以下稅務(wù)機關(guān)可根據管理需要和稅務(wù)總局有關(guān)職能部門(mén)工作要求，確定本級高收入、高凈值自然人以及特定管理類(lèi)型自然人，實(shí)施分類(lèi)管理。

　　第十三條納稅人分類(lèi)在保持基本穩定的前提下，根據稅源發(fā)展變化情況實(shí)行動(dòng)態(tài)調整，調整期限一般以納稅年度為單位。

　　第三章涉稅事項分類(lèi)

　　第十四條涉稅事項是指與納稅人辦理涉稅業(yè)務(wù)和稅務(wù)機關(guān)實(shí)施稅收管理相關(guān)的事項。

　　第十五條涉稅事項分為納稅服務(wù)事項、基礎管理事項、風(fēng)險管理事項和法制事務(wù)事項。

　　第十六條納稅服務(wù)事項是指《全國稅務(wù)機關(guān)納稅服務(wù)規范》規定依納稅人申請由稅務(wù)機關(guān)受理的涉稅事項，主要包括稅務(wù)登記、稅務(wù)認定、發(fā)票辦理、申報納稅、優(yōu)惠辦理、證明辦理、宣傳咨詢(xún)、權益維護等事項。

　　第十七條基礎管理事項是稅務(wù)機關(guān)依職權發(fā)起的日常管理事項，主要包括數據采集、戶(hù)籍管理、審查核實(shí)、稅源調查、外部協(xié)作、委托代征、納稅擔保、稅收保全、強制執行、稅務(wù)行政處理和處罰等事項。

　　第十八條風(fēng)險管理事項是指圍繞分析確認納稅人稅法遵從狀況而開(kāi)展的稅收管理事項，主要包括數據集中管理、風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險分析識別、風(fēng)險任務(wù)管理、風(fēng)險應對、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)、風(fēng)險分析工具設計維護等事項。其中數據集中管理主要包括數據存儲、數據加工、數據交換、數據調度等事項;風(fēng)險應對主要包括風(fēng)險提示提醒、納稅評估(或稅務(wù)審計、反避稅調查，下同)、稅務(wù)稽查事項。

　　第十九條法制事務(wù)事項是指與稅收法制工作直接相關(guān)的涉稅事項，主要包括政策法規管理、爭議處理、重大稅收案件審理等事項。

　　第四章分級管理職責

　　第二十條一般稅源企業(yè)和一般自然人主要由縣稅務(wù)機關(guān)負責管理，大企業(yè)、重點(diǎn)稅源企業(yè)和高收入高凈值自然人由各級稅務(wù)機關(guān)分級負責管理。

　　第二十一條納稅服務(wù)事項和基礎管理事項主要由縣稅務(wù)機關(guān)負責管理，風(fēng)險管理事項和法制事務(wù)事項由各級稅務(wù)機關(guān)分級負責管理。

　　第二十二條稅務(wù)總局主要負責全國性的數據采集、數據集中管理、風(fēng)險管理規劃、風(fēng)險任務(wù)管理、風(fēng)險應對過(guò)程監控、效果評價(jià)、風(fēng)險分析工具設計維護;組織實(shí)施區域性、行業(yè)性的稅收風(fēng)險分析;組織實(shí)施大企業(yè)、高收入高凈值自然人等納稅人的稅收風(fēng)險分析;組織實(shí)施具有全國重大影響的反避稅調查和稅收違法案件查處;組織實(shí)施全國稅務(wù)稽查隨機抽查工作;負責全國性政策法規管理和重大稅收案件審理;其他應當由稅務(wù)總局承擔的事項。