1. 旅游信息咨詢(xún)公司的賬務(wù)處理
態(tài)旅游開(kāi)發(fā)公司在建設階段綠化種植，如果不能并入不動(dòng)產(chǎn)的則應當按照預計可用期限計入長(cháng)期待攤費用，如果構成不動(dòng)產(chǎn)組成部分的，屬于在建工程支出，可以計入固定資產(chǎn)價(jià)值，予以攤銷(xiāo)
2. 旅游開(kāi)發(fā)公司賬務(wù)處理
1是旅游企業(yè)開(kāi)發(fā)計入銷(xiāo)售費用：
借：銷(xiāo)售費用
貸：銀行存款/應付職工薪酬
開(kāi)發(fā)旅游項目是旅游企業(yè)為了擴大銷(xiāo)售，為了營(yíng)銷(xiāo)，因此計入銷(xiāo)售費用。
2是政府開(kāi)發(fā)計入地方文旅局賬套里，開(kāi)發(fā)初期先計入長(cháng)期待攤費用，最后形成旅游產(chǎn)品時(shí)，再計入該資產(chǎn)價(jià)值。
借：長(cháng)期待攤費用/文物文化資產(chǎn)
貸：財政撥款收入/銀行存款
3. 旅游信息咨詢(xún)公司的賬務(wù)處理方式
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。
可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。
根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。擴展資料一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費用核算的特點(diǎn)和內容1、核算特點(diǎn)(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項目多，因而會(huì )計核算也有不同的內容和方法。
經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。
對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。
因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。
管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。
2、營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、輔助營(yíng)業(yè)支出和管理費用、財務(wù)費用五項。
其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。
因此，使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。
管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。
財務(wù)費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下：
(1)營(yíng)業(yè)成本的明細項目：
①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。
③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。
⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營(yíng)業(yè)費用的明細項目
4. 旅游服務(wù)賬務(wù)處理
員工旅游費的會(huì )計分錄做法一
( 1 )借：管理費用 —— 福利費
貸：應付職工薪酬 —— 職工福利費
( 2 )借： 應付職工薪酬 —— 職工福利費
貸：銀行存款
員工旅游費的會(huì )計分錄做法二
1，公司組織的旅游可以直接記入"管理費用-其他費/福利費"。
借：管理費用-福利費
貸：應付職工薪酬
支付時(shí)
借：應付職工薪酬
貸：銀行存款/庫存現金
2，如果是以公司"工會(huì )"的名義組織旅游的，則直接沖減公司計提的"工會(huì )經(jīng)費"就行。
借：管理費用-工會(huì )費
貸：銀行存款/庫存現金。
員工旅游費的稅務(wù)處理
1. 個(gè)人所得稅問(wèn)題：
( 1 )法律規定：根據《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)以免費旅游方式提供對營(yíng)銷(xiāo)人員個(gè)人獎勵有關(guān)個(gè)人所得稅政策的.通
知》(財稅〔 2004 〕 11 號)規定：按照我國現行個(gè)人所得稅法律法規有關(guān)規定，對商品營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)中，企業(yè)和單位對營(yíng)銷(xiāo)
業(yè)績(jì)突出人員以培訓班、研討會(huì )、工作考察等名義組織旅游活動(dòng)，通過(guò)免收差旅費、旅游費對個(gè)人實(shí)行的營(yíng)銷(xiāo)業(yè)績(jì)獎勵
(包括實(shí)物、有價(jià)證券等)，應根據所發(fā)生費用全額計入營(yíng)銷(xiāo)人員應稅所得，依法征收個(gè)人所得稅，并由提供上述費用的企業(yè)和單位代扣代繳。
( 2 )因此，個(gè)人認為，應該將旅游費的總額平攤到個(gè)人，計入當月工資，按 “ 工資薪金 ” 繳納個(gè)人所得稅。如果是非雇員，按 “ 勞務(wù)所得 ” (即 20% 的稅率)代扣代繳個(gè)人所得稅。
2. 企業(yè)所得稅：因為員工旅游與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)，所以費用不能在稅前抵扣，會(huì )在匯算清繳的時(shí)候調增應納稅所得額。
不管企業(yè)如何核算、會(huì )計分錄如何做，員工旅游費都必須計算個(gè)人所得稅，且稅前不能抵扣。
5. 旅游公司會(huì )計賬務(wù)處理
不難，只要理解賬務(wù)核心什么行業(yè)都很簡(jiǎn)單
6. 旅游信息咨詢(xún)公司的賬務(wù)處理方法
首先沒(méi)明白這個(gè)項目是什么項目，暫時(shí)理解為在建項目；其次也不知投入的資金是否歸還，暫時(shí)理解為歸還。
。借：現金 （銀行存款） 貸：短期借款一負責人。借：在建 工程 貸：現金（銀行存款） 如此項目是營(yíng)業(yè)性質(zhì)的項目，則不能現在入帳，因為公司還沒(méi)有注冊，所有的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都是非法的（無(wú)照經(jīng)營(yíng)），只有等到注冊后方可入帳。
7. 旅游公司的會(huì )計
旅游企業(yè)財務(wù)核算有其獨特的特點(diǎn)。下面就旅游企業(yè)財務(wù)核算主要會(huì )計科目的使用、收入成本的確認與計量等方面，對旅游企業(yè)的核算要點(diǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)要歸納。 一、主要會(huì )計科目 由于旅游企業(yè)本身是組織團隊旅游，游客到旅行社報名參加旅游，旅行社收取旅游款，構成企業(yè)的銷(xiāo)售收入。同時(shí)組織客人到目的地旅游，組團需要付出的當地旅行社接待費以及租車(chē)費、機票費、住宿費、餐費、保險費、門(mén)票費等構成了旅行團隊的成本。由于行業(yè)特點(diǎn)，注定了旅游企業(yè)基本上不存在存貨核算的問(wèn)題。因此，在財務(wù)核算方面，涉及資金收付的會(huì )計科目成為旅游業(yè)會(huì )計最常用的科目。 1、應收帳款 除了在營(yíng)業(yè)廳接收散客組團出游之外，旅行社一般情況下需要開(kāi)拓一些大型企業(yè)客戶(hù)，這些客戶(hù)為了給員工提供較好的福利政策，以體現企業(yè)的凝聚力，一般都會(huì )定期組織員工外出考察旅游。門(mén)市接收散客組團，一般情況下不存在應收款項的問(wèn)題。但是對于企業(yè)客戶(hù)多屬于固定客戶(hù)。因此大多數旅行社會(huì )先組織員工出游之后才收款，因此形成企業(yè)的應收帳款。該科目核算本期收到前期旅游團款及本期應收未收團款。當月收到前期應收款時(shí)：dr：現金（銀行存款）
cr：應收帳款；在月末結轉收入時(shí)，對尚未收到的旅游團款：dr：應收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入； 2、預付帳款 預付帳款核算主要是在旅游企業(yè)支付當期組團出游的旅游費用。支付前期出游團隊的旅游費用時(shí)候，使用應付帳款科目，不在本科目核算。支付旅游款時(shí)：dr：預付帳款 cr：現金（銀行存款）；月末結轉成本時(shí)：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：預付帳款； 3、應付帳款 該科目核算本企業(yè)支付前期及當期應付而未付的旅游團款。支付前期旅游團費時(shí)：dr：應付帳款 cr：現金（銀行存款），月末結轉成本時(shí)候：dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 cr：應付帳款； 4、預收帳款 該科目核算本期收到的旅游團款。收到前期旅游團款在應收帳款科目核算，不在本科目核算。收到本期旅游團款時(shí)：dr：現金（銀行存款）
cr：預收帳款；月末結轉收入時(shí)：dr：預收帳款 cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。 二、收入、成本的確認和計量 一般情況下，旅游企業(yè)會(huì )計的收入是根據與客戶(hù)簽訂的旅游合同來(lái)確定的，成本的確認也是則是根據旅游實(shí)際發(fā)生的費用及與目的地接待旅行社簽訂的合同來(lái)確定。旅游過(guò)程中遇到由于種種原因造成的給予客人的折扣等則按照實(shí)際情況，按照銷(xiāo)售折扣來(lái)處理。 值得注意的是，在實(shí)際工作中，為了簡(jiǎn)化財務(wù)核算的工作量，旅游企業(yè)一般在期末確認銷(xiāo)售收入及銷(xiāo)售成本。以下是企業(yè)核算的一般步驟： 1、收到當期旅游團款時(shí)： dr：現金（銀行存款）
cr：預收帳款 2、收到前期旅游團款時(shí)： dr：現金（銀行存款）
cr：應收帳款 3、支付當期旅游團款時(shí)： dr：預付帳款 cr：現金（銀行存款） 4、支付前期旅游團款時(shí)： dr：應付帳款 cr：現金（銀行存款） 5、期末結轉收入 dr：預收帳款 （收當期旅游團款金額） dr：應收帳款 （當期合同金額-收當期旅游團款金額） cr：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 （當期旅游合同金額） 6、期末結轉成本 dr：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用） cr：預付帳款 （支付當期旅游團款金額） cr：應付帳款 （當期旅游合同應支付團款及當期出團實(shí)際費用-支付當期旅游團款金額） 三、注意點(diǎn)： 1、在具體運用應收帳款、預付帳款、應付帳款及預收帳款科目時(shí)，需要設置二級科目進(jìn)行明細核算。鑒于旅游企業(yè)的客戶(hù)非常多，而且很多客戶(hù)在一個(gè)會(huì )計年度可能只有一次業(yè)務(wù)發(fā)生。因此，在當前大部分企業(yè)均已經(jīng)實(shí)行電算化的情況下，如果在財務(wù)軟件中各科目下分別設置二級科目，則隨著(zhù)時(shí)間的推移，二級科目將不可勝數。因此建議相關(guān)企業(yè)設置手工明細帳進(jìn)行輔助核算，這也是旅游業(yè)企業(yè)獨特的較為繁瑣的工作。 2、稅務(wù)問(wèn)題：旅游企業(yè)屬于服務(wù)行業(yè)，涉及的稅種主要有營(yíng)業(yè)稅、教育費附加、城市維護建設稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、印花稅、車(chē)船使用稅、房產(chǎn)稅等。其中營(yíng)業(yè)稅的處理方法按照銷(xiāo)售收入扣除銷(xiāo)售成本后的毛利額乘以適用稅率確認，在財務(wù)處理時(shí)要引起注意。其余稅種的核算與其他行業(yè)相同建賬一、首先，建賬必須按照《中華人民共和國會(huì )計法》和國家統一會(huì )計制度的規定設置會(huì )計賬簿，包括總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿。 二、 設置總賬 1、總賬是根據一級會(huì )計科目（亦稱(chēng)總賬科目）開(kāi)設的賬簿，用來(lái)分類(lèi)登記企業(yè)的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供資產(chǎn)、負債、所有者權益、費用、收入和利潤等總括的核算資料。 2、總賬的格式采用三欄式，外表形式一般應采用訂本式賬簿。 三、設置明細賬 1、明細賬通常根據總賬科目所屬的明細科目設置，用來(lái)分類(lèi)登記某一類(lèi)經(jīng)濟業(yè)務(wù)，提供有關(guān)的明細核算資料。 2、明細賬的格式主要有三欄式、數量金額式和多欄式，企業(yè)應根據財產(chǎn)物資管理的需要選擇明細賬的格式。 3、明細賬的外表形式一般采用活頁(yè)式。明細賬采用活頁(yè)式賬簿，主要是使用方便，便于賬頁(yè)的重新排列和記賬人員的分工，但是活頁(yè)賬的賬頁(yè)容易散失和被隨意抽換。因此，使用時(shí)應順序編號并裝訂成冊，注意妥善保管。 四、設置日記賬 1、日記賬又稱(chēng)序時(shí)賬，是按經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間的先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的賬簿。根據財政部《會(huì )計基礎工作規范》的規定，各單位應設置現金日記賬和銀行存款日記賬，以便逐日核算和監督現金和銀行存款的收入、付出和結存情況。 2、現金日記賬和銀行存款日記賬 （1）現金日記賬和銀行存款日記賬的賬頁(yè)一般采用三欄式，即借方、貸方和余額三欄。 （2）賬簿的外表形式必須采用訂本式。現金和銀行存款是企業(yè)流動(dòng)性最強的資產(chǎn)，為保證賬簿資料的安全、完整，財政部《會(huì )計基礎工作規范》第五十七條規定：現金日記賬和銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿。不得用銀行對賬單或者其他方法代替日記賬。
8. 旅游企業(yè)會(huì )計
1、根據出納轉過(guò)來(lái)的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無(wú)誤后，編制記賬憑證。
2、根據記賬憑證登記各種明細分類(lèi)賬。
3、月末作計提、攤銷(xiāo)、結轉記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據記賬憑證匯總表登記總賬。
4、結賬、對帳。做到賬證相符、賬賬相符、帳實(shí)相符。
5、編制會(huì )計報表，做到數字準確、內容完整，并進(jìn)行分析說(shuō)明。
6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。可以到月底把同類(lèi)的原始憑證匯總填制記賬憑證，也可隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)填 . 但不要把時(shí)間順序顛倒了。根據有借必有貸，借貸必相等的記賬規則，編制會(huì )計分錄。
擴展資料
一、旅游服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本和費用核算的特點(diǎn)和內容
1、核算特點(diǎn)
(1)旅游服務(wù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的項目多，因而會(huì )計核算也有不同的內容和方法。經(jīng)營(yíng)項目有旅行社、客房，客車(chē)出租等服務(wù)業(yè)務(wù)，也有商品經(jīng)銷(xiāo)業(yè)務(wù)，還有餐飲生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)。對生產(chǎn)服務(wù)性業(yè)務(wù)，在成本費用核算上有歸集成本費用的核算，對商品經(jīng)營(yíng)項目要核算經(jīng)營(yíng)成本，對旅行社、客房服務(wù)，則主要是核算營(yíng)業(yè)費用和管理費用。
(2)旅游服務(wù)企業(yè)與工業(yè)企業(yè)比較，其主要特點(diǎn)在于后者為物質(zhì)產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是生產(chǎn)制造過(guò)程，而前者為旅游服務(wù)性企業(yè)，會(huì )計核算的主要對象是商品經(jīng)銷(xiāo)和各項服務(wù)過(guò)程。因此，旅游服務(wù)企業(yè)的營(yíng)業(yè)成本和費用核算有其自身的特點(diǎn)。
(3)旅游服務(wù)企業(yè)的成本項目和費用主要是按營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用劃分的。管理費用和財務(wù)費用作為當期費用單獨核算，從每期的營(yíng)業(yè)收入中直接扣除。
2、營(yíng)業(yè)成本和費用核算的內容旅游服務(wù)企業(yè)的成本和費用項目一般是按費用要素劃分，即分為營(yíng)業(yè)成本、營(yíng)業(yè)費用、輔助營(yíng)業(yè)支出和管理費用、財務(wù)費用五項。其中，輔助營(yíng)業(yè)支出在期末要分配攤入各項營(yíng)業(yè)費用中。
因此，使用營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用兩個(gè)科目核算企業(yè)各營(yíng)業(yè)部門(mén)成本費用開(kāi)支。管理費用是核算公司管理機構的和非營(yíng)業(yè)性的費用開(kāi)支。財務(wù)費用則是核算企業(yè)的利息支出、匯兌損失和金融機構手續等費用開(kāi)支。對營(yíng)業(yè)成本和營(yíng)業(yè)費用的明細項目介紹如下：
(1)營(yíng)業(yè)成本的明細項目：
①餐飲營(yíng)業(yè)成本：包括餐廳、酒吧、咖啡廳等部門(mén)在經(jīng)營(yíng)中耗用的各種食品原材料、飲料、調料、配料等的實(shí)際成本。
②商品銷(xiāo)售成本：指售出商品的進(jìn)價(jià)。
③汽車(chē)營(yíng)業(yè)成本：應比照運輸企業(yè)會(huì )計制度，即出租汽車(chē)經(jīng)營(yíng)中所產(chǎn)生的實(shí)際成本，包括司機工資、燃料費、材料費、輪胎費、折舊費、維修費、養路費、低值易耗品攤銷(xiāo)，制服費和其他直接費用等。
④旅行社的營(yíng)業(yè)成本，包括各項代收代付費用，如代收的房費、餐費、交通費、文娛費、行李托運費、票務(wù)費、門(mén)票費、專(zhuān)業(yè)活動(dòng)費、簽證費、陪同費、勞務(wù)費、宣傳費、保險費、機場(chǎng)費等。⑤照相、洗染、修理等服務(wù)企業(yè)營(yíng)業(yè)成本主要指耗用的原材料成本。
(2)營(yíng)業(yè)費用的明細項目
參考資料來(lái)源：
